主题: 绵阳市国税局研发费用加计扣除政策解读(绵阳)

时间: 05-11 10:00  至  05-11 11:00

嘉宾: 绵阳市国税局所得税科科长崔国、绵阳市地税局所得税科杨金萍、绵阳市科学技术和知识产权局丁菊玲

详细内容: 近年来,创新型国家建设已提升为国家战略,大众创业、万众创新已成为这个时代发展的新动能。为了促进企业创新升级、助推实体经济做大做强,国家出台了一系列扶持“双创”的优惠政策,仅涉税的优惠政策就有83项之多。其中,最能为我们广大纳税人带来直接实惠的,莫过于研发费用加计扣除政策。绵阳市国税局将通过门户网站对该政策进行在线解读,欢迎大家积极参与。

  • 主持人: 各位朋友,大家好!去年4月,我们在绵阳市国税局门户网站就研发费用加计扣除政策进行了解读,在广大朋友间引发了热议,也有不少老板对号入座,最后实实在在享受到了政策红利。但是考虑到还有许多朋友对这个政策不熟悉,今天我们邀请到市国税局、市地税局和市科知局三位专家,再次为大家深入解读企业所得税研发费用加计扣除政策。首先,能不能请市国税局崔国“崔教授”为我们介绍一下什么是研发费用加计扣除?它的来龙去脉是怎样的? [ 时间:05-11 09:59 ]
    国税局崔国:我国实施企业研发费用加计扣除政策始于1996年,当时能享受这一政策的仅限于国有、集体工业企业。2003年起,加计扣除享受主体逐步扩大到各类企业。到2008年,《企业所得税法》及其实施条例开始实施,将这一优惠政策以法律形式予以确认,并逐步系统化和体系化,研发费用加计扣除范围也逐渐扩大,并且核算申报程序也不断简化。 现行税法规定,企业的研究开发费用除了当期的费用可以据实扣除之外,还可以加计扣除50%,这个加计50%就是说当期的费用100%可以扣,另外再多扣50%。 这个政策,同世界其他国家比较,比例已经较高。近两年,我们也注意到,其他一些国家为了推动企业研发活动,也在逐步提高比例,有的国家的比例比我们国家还要高一些,有175%的,有200%的。我国150%的水平,在全球还是比较高的。 [ 时间:05-11 10:02 ]
  • 主持人: 感觉这个研发费用加计扣除政策的优惠力度还是挺大的。那它在绵阳的实际落地情况如何? [ 时间:05-11 10:04 ]
    国税局崔国:企业所得税是一个国地税共管的税种。就我们国税部门的情况来看,从2008年到2016年,享受研发费加计扣除政策的企业户数和优惠金额一直保持较大幅度的增长。2008年度,全市只有18户企业享受研发费用加计扣除政策,优惠金额4,584万元;到了2016年,户数就达到了71户,优惠额达2.33亿元。6年间,享受优惠的户数增长了近3倍,优惠额增长了4倍。 [ 时间:05-11 10:06 ]
    地税局杨金萍:2016年,全市地税系统负责征管的纳税人中,共有44户享受研发费用加计扣除,优惠金额4.34亿元。比2008年户数翻了一番,优惠额增长了4倍。 [ 时间:05-11 10:07 ]
  • 主持人: 请问国地税这两个数据有没有交叉?全市的情况又是怎样的? [ 时间:05-11 10:07 ]
    国税局崔国:国地税管理的企业所得税纳税人是不同的,所以刚才我们说的数据没有交叉。全市的执行情况也就是把国地税的情况加总。这么算下来,2016年,全市一共有115户企业享受研发费用加计扣除政策,优惠额达到了6.67亿元。 研发费加计扣除是一个税基减免的政策,也就是说,这6.67亿元的优惠,是在企业计算应该缴纳的税款之前就免了的。如果按照25%的法定税率进行换算,那2016年全市因研发费用加计扣除政策而减免的税款就是1.67亿元,平均每户少缴税145万元。 [ 时间:05-11 10:09 ]
  • 主持人: 这个优惠额度还是比较可观。看来,咱们绵阳的企业也确实享受到了政策带来的好处。这个只是一般从事研发活动的企业。那科技型中小企业呢?研发费用加计扣除比例提高后,得到的实惠有多大? [ 时间:05-11 10:10 ]
    国税局崔国:一般企业的研发费加计扣除比例是50%,而科技型中小企业去年提高到了75%。我举个例子,一个企业2017年度研发费用支出合计为100万元,在计算企业所得税时,可以享受研发费用加计扣除的金额就是50万元。假如这户企业是科技型中小企业,那它可以享受的优惠额就是75万元。多享受25万元的优惠,也就意味着少缴6.25万元的税款。这样算下来,在盈利能力和研发投入力度不变的情况下,科技型中小企业流动资金和税后净利润增加了6.25万元,结构性减税成效还是比较明显的。 [ 时间:05-11 10:13 ]
  • 主持人: 我们绵阳科技城的科技型中小企业实际发展情况如何?绵阳作为全国首个开展科技型中小企业认定的城市,目前有近万户科技型中小企业,他们都能从这个优惠政策中受益吗? [ 时间:05-11 10:15 ]
    科知局丁菊玲 :享受提高研发费加计扣除比例政策的企业必须是科技型中小企业,这个科技型中小企业并不等同于我们绵阳市已经认定的科技型中小企业。是否可以享受提高研发费加计扣除比例政策,主要还是要看企业是否符合《科技型中小企业评价办法》规定的条件。 [ 时间:05-11 10:18 ]
  • 主持人: 具体有哪些条件? [ 时间:05-11 10:19 ]
    科知局丁菊玲 :科技型中小企业必须同时满足5个条件: 1.在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业。 2.职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元。 3.企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类。 4.企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且企业未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单。 5.企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分。 [ 时间:05-11 10:21 ]
  • 主持人: 如果企业符合条件,该怎么办理评价认定?具体流程是怎样的? [ 时间:05-11 10:22 ]
    科知局丁菊玲 :企业根据科技型中小企业评价标准先进行自主评价,看自己是否符合科技型中小企业条件。认为符合条件的,可在服务平台上注册登记企业基本信息,在线填报《科技型中小企业信息表》并提交,各省级科技管理部门组织有关单位对企业填报的《科技型中小企业信息表》内容是否完整进行确认。内容不完整的,在服务平台上通知企业补正;信息完整且符合条件的,由省级科技管理部门在服务平台公示10个工作日。公示无异议的企业,纳入信息库并在服务平台公告;有异议的,由省级科技管理部门组织有关单位进行核实处理。 [ 时间:05-11 10:25 ]
  • 网友: 醉光阴:请问科技型中小企业享受优惠会有期限么? [ 时间:05-11 10:25 ]
    科知局丁菊玲 :对于科技型中小企业而言,目前提高研发费加计扣除比例的政策是在2017年1月1日至2019年12月31日期间享受。但是这个时间限制只是针对加计扣除比例从50%提高到75%的部分,研发费用加计扣除政策是一直有效的。就算将来科技型中小企业提高加计扣除比例的政策到期不执行了,我们的科技型中小企业符合条件的,还是可以一直享受研发费加计扣除政策,只是加计扣除比例就只有50%了。 [ 时间:05-11 10:29 ]
  • 主持人: 企业在享受研发费用加计扣除政策时,具体哪些项目可以加计扣除? [ 时间:05-11 10:28 ]
    科知局丁菊玲 :可以享受加计扣除政策的研发费范围,针对企业核心研发投入,主要包括研发直接投入和相关性较高的费用,对其他费用有一定的比例限制。 具体包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用、新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费,和其他相关费用等六项费用。 去年11月发布的新的研发费用归集范围,细化了人员人工费用、直接投入费用和其他相关费用口径(在人员人工费用中增加了劳务派遣和股权激励相关内容,明确跨年度材料费用的处理,适度拓宽了其他相关费用内容),调整了享受固定资产加速折旧、无形资产加速摊销政策情况下的折旧和摊销费用归集方法(企业享受固定资产加速折旧、无形资产加速摊销政策的,可就税前扣除的折旧、摊销部分计算加计扣除),同时明确了取得政府补助用于研发、委托研发等政策口径。 企业在归集研发费用时应注意,允许扣除的研发费用范围采取的是正列举方式,即政策规定中没有列举的加计扣除项目,不可以享受加计扣除优惠。 [ 时间:05-11 10:32 ]
  • 网友: 绿茶小旋风:我公司享受了小型微利企业所得税优惠,是否还能同时享受研发费加计扣除优惠政策? [ 时间:05-11 10:28 ]
    地税局杨金萍:税法规定的各项税收优惠,凡企业符合规定条件的,可以同时享受。也就是说,如果企业既符合享受研发费用加计扣除政策条件,又符合享受小微优惠政策条件的,可以同时享受这些优惠政策。 [ 时间:05-11 10:36 ]
  • 网友: 老党员:亏损企业能享受研发费加计扣除优惠政策吗? [ 时间:05-11 10:32 ]
    国税局崔国:企业享受研发费用加计扣除后形成年度亏损,可以用以后年度所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。 [ 时间:05-11 10:38 ]
  • 网友: 为你开心:研发活动失败能否加计扣除研发费用? [ 时间:05-11 10:34 ]
    地税局杨金萍:现行政策明确规定,失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。因此,研发活动无论成功与否均可加计扣除符合政策规定的研发费用。 [ 时间:05-11 10:37 ]
  • 主持人: 现在我们对政策基本规定有了一定了解。我想,我们听众朋友最关心的还是如何来享受这一优惠政策。企业享受研发费加计扣除优惠要履行什么手续?提交哪些资料?是否需要税务机关批准? [ 时间:05-11 10:34 ]
    国税局崔国:不需要税务机关批准。近几年,我们落实国务院“放管服”改革要求,积极转变政府职能,在下放行政审批上做“减法”,在加强后续管理上做“加法”,在优化纳税服务上做“乘法”,对优惠政策的审核程序也进行了优化。 企业享受加计扣除优惠政策,简化为事后备案管理。企业自行判断,认为自己符合优惠条件的,就可以在汇算清缴时自行填报享受优惠,只需要在汇算清缴期间向主管税务机关提交优惠备案表和研发项目的立项文件,同时按照规定留存备查相关资料就可以了。 [ 时间:05-11 10:39 ]
  • 网友: 二月姑娘:企业在一个纳税年度内进行多项研发活动,未按照不同研发项目分别核算的,应如何享受研发费用加计扣除政策? [ 时间:05-11 10:39 ]
    国税局崔国:企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。 [ 时间:05-11 10:43 ]
  • 主持人: 科技型中小企业享受研发费加计扣除优惠呢?手续上会有不同吗? [ 时间:05-11 10:40 ]
    地税局杨金萍:没有不同。科技型中小企业享受研发费加计扣除政策,只是加计扣除的比例要高一些,除了每年都需要进行科技型中小企业评价之外,其他的研发费归集范围、会计核算、备案程序等要求,和一般企业都是一样的。 [ 时间:05-11 10:42 ]
    科知局丁菊玲 :对,科技型中小企业的有效期只有一年。企业在获得科技型中小企业后,必须在每年的3月底之前通过服务平台对《科技型中小企业信息表》中的信息进行更新,并对本企业是否仍符合科技型中小企业条件进行自主评价,仍符合条件的,由省级科技管理部门再进行公示确认。 需要注意的是,现在我们正在开展《科技型中小企业评价办法》出台后的首次科技型中小企业评价认定。为了保证符合条件的企业都能及时完成评价并享受2017年度科技型型中小企业提高研发费用加计扣除比例优惠政策,科技部火炬中心把企业提交评价信息表的时限延长到了5月31日。凡是企业在2018年5月31日前在服务平台上完成注册并提交评价信息表的,科技管理部门将在6月底之前完成形式审查、公示、公告,以保证这部分企业享受优惠。 [ 时间:05-11 10:45 ]
    国税局崔国:但是我们还是建议企业早点在服务平台上提交评价信息表。毕竟从提交信息表到取得入库编号是有一个过程的,而我们的申报系统有监控,没有入库编号就不能享受75%的加计扣除比例。所以,建议符合条件的企业早点去办理科技型中小企业评价认定,这样才能早点拿到入库编号,才能在5月31日汇算清缴结束之前享受到优惠。 [ 时间:05-11 10:47 ]
  • 网友: 等待:我公司委托关联方开展研发活动的,按照合同约定支付了10万元,但是关联方给我们提供的研发项目费用支出明细只有8万元。我公司该怎么享受研发费加计扣除政策? [ 时间:05-11 10:41 ]
    地税局杨金萍:企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用,可按规定税前扣除;加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。 [ 时间:05-11 10:46 ]
  • 网友: 明月清风:哪些企业不能享受加计扣除政策? [ 时间:05-11 10:43 ]
    科知局丁菊玲 :研发费用加计扣除政策适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。因此,按核定征收方式缴纳企业所得税的企业、非居民企业不能享受此项优惠政策。此外,属于烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等负面清单行业的企业,也不能享受研发费加计扣除政策。 [ 时间:05-11 10:49 ]
  • 网友: 小奔:我公司在今年办理汇算清缴申报时,发现2016年发生的研发费用符合优惠条件,但是没有享受研发费加计扣除优惠。现在还能享受吗? [ 时间:05-11 10:48 ]
    国税局崔国:对企业符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。 [ 时间:05-11 10:59 ]
  • 主持人: 刚才说到企业需要自行判断自己是否符合优惠政策条件,那在判断时有什么需要注意的么? [ 时间:05-11 10:49 ]
    国税崔国:研发费加计扣除政策其实不仅仅针对研发活动,企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,也可以比照研发费用进行税前加计扣除。 研发活动是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。 创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。 企业需要判断自己的研发活动或者创意设计活动是否符合政策文件中的定义,只要不是负面清单中列举的不适用加计扣除的活动和行业,就都可以纳入到加计扣除优惠范围里来。 [ 时间:05-11 10:54 ]
  • 主持人: 如何企业自行判断符合优惠条件,但是税务机关不认可,怎么办? [ 时间:05-11 10:56 ]
    国税局崔国:针对税企双方对研发项目的异议处理,原来需要企业自己找科技部门进行鉴定,现在是由税务机关转请科技部门提供鉴定意见。 如果税务部门事中、事后对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,由主管税务机关向所在县(市、区)科技部门出具转请对研究开发项目进行鉴定文书,转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,同时向企业出具《税务事项通知书》。 最后的鉴定结果会通知企业,企业有异议的还可以申请复核。并且,鉴定部门开展研发项目鉴定,不会向企业收取任何费用,所需要的工作经费由同级财政部门纳入部门经费预算给予保障。 [ 时间:05-11 11:00 ]
  • 主持人:各位朋友,本期的在线访谈就要结束了,感谢大家的参与。如有疑问,欢迎拨打四川国税纳税服务热线12366咨询,我们下期再见! [ 时间:05-11 11:04 ]
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